相続税の計算：いくらかかる？基礎控除・早見表・二次相続まで

出典を再確認：2026年10月15日国税庁タックスアンサーの計算方法（速算表・基礎控除・配偶者の税額軽減・2割加算）

遺産と家族構成を入れると、相続税の総額と一人ひとりの納付額を計算します。死亡保険金・死亡退職金の非課税枠、借入金・葬式費用、自宅の土地の特例（小規模宅地等）、生前贈与の加算にも対応し、配偶者の取り分を変えたときの「二次相続」まで比べられます。

二次相続まで比べる：配偶者はいくら相続すると得か

配偶者が多く相続すると今回の税金は減りますが、配偶者が亡くなったときに子が払う税金（二次相続）が増えます。配偶者の取り分ごとに、2回分の合計を比べます（配偶者自身の財産は0円、子の人数は同じとした概算）。

今回（一次相続）配偶者が亡くなったとき（二次相続）

※ 例は遺産1億円・配偶者と子2人。法定相続分（50%）なら合計3,950,000円。実際には配偶者の生活資金、自宅の特例、二次相続までの年数や財産の増減も考えて決めます。

相続税の基礎控除と非課税枠（法定相続人の数ごと）

※ 基礎控除＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数。相続放棄した人も数に入れ、養子は実子がいれば1人・いなければ2人まで。基礎控除以下なら申告も納税も不要です。

相続税の早見表（遺産額 × 家族構成）

配偶者がいる場合は法定相続分どおり相続し、配偶者の税額軽減を使ったときの家族全体の納付額（万円）です。

※ 単位は万円。死亡保険金・退職金・債務・特例・未成年者控除などの税額控除は含まない概算です。

相続税の税率（速算表）

※ 実際に取得した額にかけるのではなく、課税遺産総額を法定相続分で分けたと仮定した額に税率をかけて合計し（相続税の総額）、それを実際の取得割合で分けます。

法定相続分と2割加算

※ 父母・兄弟姉妹は、子（孫を含む）がいないときに相続人になります。半血の兄弟姉妹の相続分は全血の半分です（この計算機は全血として計算）。

申告までの流れ

1. 遺産と債務を洗い出す：預貯金・不動産（路線価などで評価）・株・保険金・退職金、借入金・葬式費用。
2. 相続人と遺産の分け方を決める：遺言書がなければ遺産分割協議。
3. 基礎控除を超えるか確認：超えれば、税額が0円になる場合（配偶者の軽減・小規模宅地等の特例）でも申告が必要。
4. 死亡を知った日の翌日から10か月以内に申告・納税（亡くなった人の住所地の税務署）。